来源：监督检查局 | 发布时间：2016-05-09 09:47:57
行政处罚决定书
豫财监［2015］286号
注册会计师：程敏
身份证号：412829650928002
性别：女 年龄：50
所在单位：河南捷创会计师事务所（普通合伙）
住址：驻马店市驿城区解放路468号
根据《中华人民共和国注册会计师法》，我厅接到河南省科学技术厅《关于对河南捷创会计师事务所及相关责任人严肃处理的函》后，于2015年8月13日至2015年8月20日对你所出具的豫捷审字（2013）第141号审计报告进行了专项检查，发现由你本人签名的下述审计报告存在问题，并于2015年9月15日下发了《日博备用网址行政处罚告知书》（豫财监〔2015〕209号），你在法定时间内提出的陈述和申辩，我厅采纳了合理部分。现将处罚决定通知如下：
在未履行必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告
由你签字于2013年6月8日对XXX公司2012年度财务报表出具的豫捷审字（2013）第141号无保留意见审计报告。审计报告后附的财务报告数据与XXX公司在郑州市国税局高新区分局申报的2012年度纳税数据不一致。被审计单位审计基准日年未实际资产总额92,773,533.95元，负债62,445,205.77元，所有者权益30,328,328.18元，营业收入85,639,484.36元，营业成本72,536,137.21元，利润总额893,928.37元。你所审定后的资产总额49,409,361.95元，负债13,803,239.77元，所有者权益35,606,122.18元，营业收入47,101,716.40元，营业成本36,394,875.47元，利润总额3,975,178.58元。二者相比较年末资产减少43,364,172元，负债减少48,641,966元，所有者权益增加5,277,794元，营业收入减少38,537,767.96元，营业成本减少36,141,261.74元，利润总额增加3,081,250.21元。
审计结果对报告使用人产生了误导，误将XXX公司认定为符合申报河南省2013年科技型中小企业技术创新基金“年营业收入不超过5000万元”的规定条件，使其顺利获得了河南省2013年中小企业创新基金70万元。
上述行为违反了《中国注册会计师审计准则1301号—审计证据》第十条“注册会计师应当根据具体情况设计和实施恰当的审计程序，以获取充分、适当的审计证据”、《会计师事务所审批和监督暂行办法》第五十六条“会计师事务所和注册会计师必须按照执业准则、规则的要求，在实施必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计意见，出具审计报告，不得有下列行为：（一）在未履行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告”的规定。
根据《河南省财政行政处罚裁量权执行标准—<会计师事务所审批和监督管理暂行办法>部分》“……（二）违法行为的情形和处罚标准……3、情节特别严重违法行为的表现情形：（1）给国家或者其他投资者造成的直接经济损失数额在40万元以上50万元以下，或者直接经济损失数额虽在50万元以上，但没有被有关部门认定为犯罪的……”，此情节认定为“情节特别严重”。
目前，郑州瑞能电气有限公司获取的河南省2013年科技型中小企业技术创新基金已被全额收回，最终没有给国家造成经济损失。
本决定自送达之日起生效。如不服本处罚决定，可以在接到本决定书之日起六十日内，依法向河南省人民政府或中华人民共和国财政部申请行政复议；或者在接到本决定书之日起六个月内，依法向人民法院提起行政诉讼。复议或者诉讼期间，本处罚决定不停止执行。
2015年12月31日
信息公开选项：依申请公开
抄送：财政部
日博备用网址办公室 2015年12月31日印发
